2026年（令和7年）に提出する確定申告では、複数の重要な税制改正が実施されます。これらの改正は、個人の税負担に大きな影響を及ぼす可能性があります。本記事では、2026年度の確定申告に影響する主要な税制改正点について詳しく解説し、事前に準備すべき対策方法をご紹介します。

■2026年度税制改正の背景と重要性

2025年度から2026年度にかけて、政府は日本経済の活性化と税制の公正性強化を目的とした複数の税制改正を実施しています。これらの改正は、給与所得、事業所得、不動産所得など、多くの所得形態に影響を与えます。特に、基礎控除額の調整や給与所得控除の見直しなどは、多くの国民に直接的な影響を及ぼすため、事前の理解が不可欠です。

■主要な税制改正点1：基礎控除の段階的廃止

2026年度の最大の改正点の一つが、基礎控除の段階的な見直しです。従来、基礎控除は所得に関わらず一律で適用されてきました。しかし、新しい制度では、所得が一定額を超える場合、基礎控除額が逐次減少する仕組みが導入されます。

具体的には、所得金額が2,500万円を超える場合、基礎控除は段階的に減額されます。この改正により、高所得層の税負担が増加する可能性があります。

■主要な税制改正点2：給与所得控除の見直し

給与所得控除は、給与所得者の経費相当額として認識される控除です。2026年度の改正では、この控除額の上限が調整されます。具体的には、給与所得額が一定額を超える場合の控除額の計算方法が変更されます。

この改正により、特に高給与の所得者における税負担が変動する可能性があります。自身の給与額を確認し、新しい計算方法で控除額を算出することが重要です。

■主要な税制改正点3：配偶者控除・扶養控除の見直し

配偶者がいる世帯において重要な制度である配偶者控除・扶養控除についても、2026年度に改正が予定されています。配偶者の収入に応じた控除額の段階的変更や、扶養親族の定義の明確化などが含まれます。

特に、配偶者の就労所得がある世帯では、新しい基準を確認し、税務申告時に正確に適用することが重要です。

■主要な税制改正点4：ふるさと納税の改正

ふるさと納税制度についても、2026年度に制度の見直しが実施されます。寄付金の上限額計算方法の変更や、返礼品の基準の厳格化などが予定されています。

ふるさと納税を活用している世帯は、新しい制度内容を事前に確認し、計画的に寄付を行う必要があります。

■主要な税制改正点5：新NISAの拡充

2026年度においては、新しいNISA制度のさらなる拡充が予定されています。非課税投資枠の拡大や、対象資産の追加などが予定されており、資産運用を行っている個人にとって重要な改正となります。

新NISAの制度内容を正確に理解し、税務効率的な資産運用戦略を立案することが重要です。

■主要な税制改正点6：医療費控除の基準変更

医療費控除の対象経費や控除額の基準についても、一部見直しが予定されています。特に、セルフメディケーション税制との関係性が明確化され、どちらの制度を選択すべきかの判断基準が整理される予定です。

医療費が多い世帯では、これらの改正内容を確認し、最も有利な控除方法を選択することが重要です。

■主要な税制改正点7：事業所得控除の適正化

個人事業主やフリーランスにとって重要な事業所得の控除についても、2026年度に改正が実施されます。経費の認定基準の明確化や、青色申告特別控除の基準変更などが含まれます。

事業を営む個人は、新しい経費認定基準を確認し、帳簿・書類の記録方法を見直す必要があります。

■確定申告前に実施すべき対策

2026年度の確定申告を有利に進めるためには、事前準備が重要です。以下の対策を早期から実施することをお勧めします。

まず、自身の所得形態と該当する改正内容を正確に把握することが最初のステップです。給与所得者であれば給与所得控除の変更、事業を営む場合は事業所得控除の基準変更などを確認しましょう。

次に、必要な書類・領収書の整理を進めることも重要です。改正内容によっては、新たな書類提出が必要になる可能性もあります。事前に税務署や信頼できる税理士に確認することをお勧めします。

また、家族構成の変化（結婚、出産、親の扶養など）がある場合は、控除制度の再検討が必要です。新しい基準に基づいて、適用可能なすべての控除を正確に適用することで、適正な税務申告が実現できます。

■専門家への相談の重要性

2026年度の税制改正は複雑かつ多岐にわたるため、自身での判断に不安がある場合は、税理士や税務アドバイザーへの相談をお勧めします。特に、以下のような場合は専門家のサポートが有用です。

高額の所得がある場合、複数の所得源がある場合、家族構成が複雑な場合、事業を営んでいる場合などです。専門家は、改正内容に基づいた最適な税務戦略を提案し、税務リスクの軽減をサポートできます。

■まとめ：2026年度の確定申告に向けた準備

2026年（令和7年分）の確定申告では、複数の重要な税制改正が実施されます。基礎控除の見直し、給与所得控除の変更、配偶者控除・扶養控除の見直し、ふるさと納税の改正、新NISAの拡充、医療費控除の基準変更、事業所得控除の適正化など、多くの改正点があります。

これらの改正に対応するためには、事前に改正内容を正確に理解し、自身に適用される変更を把握することが重要です。必要に応じて専門家へ相談し、最適な税務申告を実現することで、適正な税負担で確定申告を完了できます。

今からの準備が、2026年度の確定申告における成功のカギとなるでしょう。